内部审计是农商银行内部控制的重要组成部分，也是实现健康稳健高质量发展的重要措施。江苏海安农商银行贯彻落实行业审计工作要求，以江苏省农村信用社联合社提出的“一个坚守、三个坚持”为工作主线，打造内审2.0版本，助力全行高质量发展。

    加强支撑保障

    确保审计“震慑力常在”

    审计工作作为银行风险管理的“第三道防线”，没有强大的审计，就不会有切实的问责，就容易“牛栏关猫”，要求审计工作切实压实责任，加强支撑保障，持续保持震慑力。

    坚持以上率下，确保“抓牢第一责任”。一是定好“责任状”。坚持强化领导，审计工作由党委书记直接分管，年初签订目标责任状，将审计工作计划落实情况、成果应用等情况纳入部门考核范畴。二是增强“仪式感”。由分管领导带队，组织召开进场会议，要求分管领导全过程参与、全流程把控；被审计单位在审计期间积极配合内审工作，通过正式进场仪式，保证审计的严肃性。现场审计结束后，及时召开交换会，安排分管领导、被审计单位挂钩领导、被审计单位全员、涉及部门以及审计组成员参会，就审计中发现问题沟通、交换、交流。三是争做“试金石”。改革全面审计模式，借鉴政府绩效审计工作思路，通过全面审计，在揭示风险的同时，评价被审计单位近3年的经济性、效率性、效果性、收益性，促进被审计单位提升管理水平。推动“被动审计”向“主动审计”转变，业务部门对新开办业务，主动向审计部门提出审计要求，促进新业务的同时保持健康有序发展。

    坚持队伍磨砺，实现“打铁还需自身硬”。一是保持职业敏感，努力“当好探头”。在消费类贷款审计过程中，客户经理发放贷款的平均额度和平均户数可以作为审计检验标准，个别客户经理经办额度明显高于平均水平属于小概率事件，通过小概率事件深挖通常能够发现背后潜藏的诸如虚假消费贷款、虚假车险保单等问题。现场核贷过程中，合作第三方公司的口述不能作为审计核贷标准，审计人员坚持通过政务平台、保险公司网上平台等公共通道核实信息真伪，以防止在第三方公司自身考核压力下，合作公司相关内部人员协助作假。二是坚持学用结合，确保“有备而战”。审计工作对专业要求很高，省内大部分审计人员精通财务、信贷专业知识，对于国际业务、资金业务没有实际经办经验，需要审计人员强化自我学习和业务交流，经常性参加培训，切实提高业务水平，提高审计模型编写能力和系统应用能力。三是积累实战经验，提升专业素养。鼓励年轻审计人员参加专业审计和上级部门审计项目，快速提升审计经验。在积累实战经验的同时，通过内部选聘的方式，选优配强审计队伍，目前海安农商银行共有专职审计人员9人，全部本科以上学历，拥有审计师、会计师、经济师等相关中级专业技术职称，其中高级会计师1人、注册会计师1人、国际内审师1人，具备科技信息背景人员2人。

    坚持自我加压，敢于“给处罚定指标”。一是设定全年“违规积分面”。强化审计部门考核，重点从审计质量、审计处罚、合规管理、服务基层等四个方面着手，其中明确要求全年违规处罚积分面达到20%。二是设定人均“行政处分量”。作为审计成果检验考核的首创，海安农商银行给处罚制定明确指标，从制度和考核层面，给予审计部门人均一个行政处罚的目标；同时设定“回头看”底线要求，提出对于未完成目标任务的，在后期外部检查中发现的“因查未查问题”倒追审计部门责任。三是设定处罚“连带责任制”。建立连带责任和监督责任追责办法，坚持所有涉及到部门的问题全部处分到人，部门负责人承担管理责任，所有涉及支行的全部处分当事人和支行行长；通过“背靠背”“连带保证”等形式，形成相互监督、相互制约案防格局。

    强化机制建设

    实现审计“全过程监督”

    审计是一个“免疫系统”。这一系统，既要问诊，发现已经出现的“蛀虫”；又要防范，通过不断健全、完善各项管理制度防止“蛀虫”的出现；更要预警，对于那些容易遭受“蚁蚀虫蛀”的部位进行预测分析。

    完善问诊机制，确保应查尽查。审计工作应从全年审计项目计划编排出发，充分考虑业务发展状况、重点问题区域、重点人员、业务薄弱点等情况，在保证风险点全覆盖的情况下，有选择地挑选新推广、不太成熟的业务介入审计，包括贷记卡分期业务、信贷新产品、手机自助贷、贵金属业务等。

    完善止损机制，实现即查即改。坚持推进事后监督向事前监督转移，及早发现苗头问题，及时采取挽救措施，确保风险不持续恶化。建立“即查即改”机制，在事态扩散之前，对审计中发现的苗头性问题一经验证，坚持汇报分管领导，协同业务条线研究制定整改方案。特别对于风险信贷业务，坚持提前宣告贷款到期，对于贷款立即认定责任，在风险恶化之前，通过员工约谈以缴纳赔偿保证金方式，落实在岗清收、限期收回和择机退出等要求，冻结责任人风险保障金，扣发信贷管理部门绩效，对可能给单位造成的经济损失保留追索权利，直至违规问题处理结束。

    完善惩防机制，倒逼自我完善。对于审计发现问题存在制度流程缺失、制度约束不严、监督检查缺位等情形，责令相关部门自我完善，下达部门整改审计通知单，明确违规处罚要求。

    强化结果运用

    做好审计“后半篇文章”

    有效的部门协同整改机制是保障问题得到整改的关键，在某一项审计项目完成，发现问题、揭示问题后，海安农商银行坚持做好“后半篇文章”，由分管领导签发“督促整改通知书”提交职能部门，跟踪审计结果运用，实现“管理层监督、审计部门协办、职能部门督办、经办人员具体整改的问题”。

    对个性问题，坚持从整改纠偏抓自省。对于审计建议中的个性化问题，坚持强化自我整改，自我纠偏，要求涉及部门、涉及支行自拟整改方案，自定到位时间；对于违规违章行为，要求当事人对照制度自拟处罚决定，对照制度反思不足、对照要求加以自省，实现吐故纳新。审计部门做好被审计问题的后续审计和跟踪监督，力求当事人问题认识到位，个性问题整改到位。

    对共性问题，坚持从制度流程补漏洞。审计建议中，很多都是从体制机制、从流程设计层面揭示问题，如果能重视起来，对完善制度建设、规避问题将产生很大的正面影响。在审计结果交换中，要求涉及部室全部参与，提出相关建议，全力推动制度和流程的再造。对于业务条线自身存在的流程问题或不适应形势发展需要的制度由条线自行梳理完善，对于涉及多个部门或业务有交叉的空白环节由指定部门牵头梳理完善，对于实际操作中发现的合同版式、瑕疵等非流程性问题，要求业务条线整改，审计条线跟踪检查。

    对屡犯问题，坚持从考核培训强自愈。常态化开展案例分析会，对于前期审计中发现的一些具有共性的问题进行剖析、通报，同时就如何采取防范措施杜绝类似问题发生提出要求。常态化开展“每周一学”课堂，部门每月5号前将月度培训内容报人力资源部，由人力资源部会同相关部门集中组织课件审核，安排培训时间，集中发布培训通知。课堂培训由业务部门骨干或总经理主讲，课堂限时开展测验，测验结果纳入柜员、客户经理等级考评范畴，提升员工对制度流程的了解掌握能力。