农村信用社点多面广、业务分散、人员多、管理难度大，易产生各种风险，一直是各级管理者头痛的问题。笔者认为，加强农信社内控管理，应从“制度”抓起。

    制定制度是基础，落实制度是关键。提高经营能力、防范各种金融风险，仍是农村信用社一项重要而迫切的工作。

    建立责任追究制度。对内控制度执行不力的现象，不管是否造成损失，都要追究当事人和有关领导的责任；对违规责任人，视其责任大小，结合制度规定，给予一定的经济和行政处罚，必要时要请求司法机关追究其法律责任。

    责任追究制度是制定和执行其他内控制度的关键和重点，只有建立责任追究制，对不作为行为和失职行为进行责任追究，才能使其他规章制度得到有效贯彻落实，从而树立规章制度的严肃性和权威性。坚持“用制度管人、用法规管人”，做到有法必依、执法必严、违法必究。

    完善现有会计制度。制定会计工作业务操作规程和奖惩办法，从制度上规范农村信用社的会计行为，切实防范和化解金融风险，严格坚持会计控制系统规范化制度。

    会计人员进行账务处理完全按照会计制度的要求规范操作。坚持授权分责原则，即对会计账务处理实行分级授权，任何人不得超越权限或范围，坚决杜绝乱用会计科目、乱设账外账、虚增虚减利润和体现领导意志的违规行为；加强会计监督制约能力，规范会计核算程序，完善会计内控制制度。

    加强岗位培训，提高会计人员业务素质和法律意识，严格遵循会计控制系统规范化原则。

    建立监督检查制度。首先要建立内控制度的风险评价体系，监测各信用社的内控制度是否能有效地控制和避免风险的发生。

    其次是加强对重点岗位、重点环节、重要人员的监督。重点应放在计算机、新兴业务的检查监督，把重点环节与全过程监督结合起来。

    再其次，加大内部检查力度，建立会计、风险、审计为内控主体的稽核检查机制，检查财务、信贷业务制度的执行情况，健全和完善各项规章制度，对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险程序预测的准确性、资金运用的合理性等进行监督，并明确规定监督不到位的责任。

    落实内控管理制度。制度定得再好、再完善，如果没有严格执行，那也只是一纸空文。

    在落实制度方面，第一，提高全体员工的自身素质，加强对员工多层次、多方位的培训，增强法纪观念、提升政治素质和业务素质，使员工懂得法律、精通业务、严格执行制度。

    第二，要加强思想政治工作和廉政教育，引导员工敬业爱岗，自觉遵纪守法，经得起考验。

    第三，应经常对员工进行案例合规操作教育，提高员工对违章、违规操作危害性的认识，从而自觉维护和执行规章制度。

    第四，对全体员工定期培训，使大家接受新知识、新技能。

    第五，做好重要岗位人员的交流和定期轮换，形成人员优化流动机制，达到暴露问题和自我控制的目的。

    第六，加强对决策和管理人员的控制，转变经营管理的观念，由“以业务为中心”转向“以人为中心”的管理模式，是加强内控制度落实的关键。