江苏省东台市农村信用合作联社围绕促进违规整改目标，进一步创新审计手段，以“审计委员会—审计稽核部—被审计单位—兼职审计员—员工”为纵向轴线，以各部门联动为横向防火墙，创新建立起以考试摸底、现场教辅、监督整改为重点的系统化审计整改流程模式。

　　“一对一”式辅导

　　审前，该社以考摸底，确定帮扶对象，进行“一对一”式辅导。在审计组进点开展现场审计之前，该社利用“员工技能测试系统”组织制度法规与业务理论的测试，对员工业务素质进行摸底测试，现场评分。

　　现场对考试中出现错误较多的题目进行讲解；将考试成绩不达标人员确定为被帮扶对象，指定辅导员进行“一对一”式辅导，并明确职责。

　　该社要求在审计组完成审计项目离点时，帮扶对象必须通过二次考试，如果二次考试不能通过，追究辅导人员和未通过员工的责任；落实被审计单位负责人责任，要求其加强对帮扶对象的学习督促，在规定时间内，再次参加联社统一组织的考试，如仍不能达标，对被审计单位负责人及辅导员同时处罚。

　　有效推行整改方式

　　审时，以教为主，提出可行性意见，帮助被审计单位掌握整改方式、手段。该社充分依托计算机技术，自主研发出功能强大的审计稽核管理系统。

　　在现场审计阶段，综合运用计算机数据分析、档案资料调阅、监控录像调阅、传票影像调阅、到户核对、现场谈话等多种审计方式和手段，加大审计力度，查深查透被审计单位存在的问题以及风险隐患。

　　在审计过程中以及编写《审计意见》时，审计部门着重针对被审计单位存在的问题及风险点，提出可行性整改意见。整改意见不仅仅局限于明确整改的期限及责任人，更重要的是对整改的方式、手段等方面进行详细说明和论述，教会被审计单位整改的方法、手段，使其当时或者审后凭借《审计意见》或《限期整改通知书》即可进行切实有效的整改，提高基层工作的效率和针对性。

　　促进整改纠偏

　　审后，立足整改、多措并举，促进已查处问题的整改纠偏。为杜绝查处问题整改不到位以及屡查屡犯、前纠后起现象的发生，该社从以下几个方面着手，促进整改到位率的提高。

　　建立纵向管理流程。审计部门在完成审计项目出具审计报告及意见后，首先将发现的问题提请审计委员会向联社主任室发出《整改执行通知书》，由主任室自上而下督促各部室、被审计单位重视存在的风险，及时进行整改；其次向被审计单位送达《限期整改通知书》，对被审计单位存在的问题，提出详细的整改意见，要求其做好整改工作，并在限定日期前报送整改汇报。该社审计部门每月月初向各基层单位兼职审计员发送本月检查工作要求，并督促落实兼职审计员责任。

　　建立横向管理流程。审计项目完成后，审计专业部门根据审计结果及该社各管理部门职能，将审计结果以《协助整改意见书》的形式发送至各部门，以便于各部门掌握被审计单位情况，辅导与督促被审计单位整改到位并根据问题的性质进行扩散性检查。

　　此外，该社建立各部门间的联动式整改机制，即审计稽核部向各部门反馈审计结果的同时，各部门在履行本部门职责、开展各类检查时，将结果也同样反馈给审计稽核部，从而进一步节约人力资源，实现信息共享。

　　实施短信动态提示。在项目审结后，该社审计人员在审计管理系统中录入罚款到位时间、限期整改期限，由系统在到期前、到期时、逾期后一定时间内，自动将提示短信分层发送至“整改责任人、被审计单位负责人、主审计、审计稽核部负责人、协助整改部门负责人、分管领导、监事长、理事长”等相关人员手机上，督促相关人员引起重视，促进已发现问题整改。

　　优化考核机制。实施人性化管理，该社进一步优化《员工记分考核办法》，增加罚款返还条款，规定凡提前整改、整改率高的责任人均给予一定的罚款返还，进一步提高员工对已查处问题整改的积极性。