农村信用社作为农村地区规模最大的金融机构，拥有数量最多、区域分布最广泛的机构营业网点。面对日益激烈的市场竞争，对于农村信用社而言，数量众多、覆盖面更广的网点设置既是农信社赢得市场竞争优势和机遇，但同时由于农信社基层网点多年来形成内控管理缺陷，数量庞大的网点规模也对农信社的网点风险管控提出了新的挑战。如何有效控制基层网点内部管理的风险，充分发挥网点规模的整体优势，是农信社亟待解决的一个课题。

　　山东省日照岚山区农村信用联社理事长吕日新说：“近年来，我们岚山区农村信用联社以创新思维，通过革新业务流程，实现对网点内部管理风险的管控，取得了明显的效果。我们的经验也被山东省联社作为典型在全省推广。

　　“在实际操作中，我们的做法是，围绕营业网点内部管理建设，通过重新梳理基层网点的各类会计业务流程，层层发现并挖掘出业务流程中的风险点，研究风险点的成因、特点，对各个风险点进行有针对性地严密布控，进而将风险控制防范工作纳入各类考核、考评，与各环节人员切身利益相挂钩，从而建立起一套较为完整、规范、科学的风险防控体系。

　　“会计工作是营业网点内部管理工作的重要组成部分，如何有效控制和防范会计业务工作中各类风险的发生，一直是银行管理面临的难点问题。我们认为，通过重新梳理业务流程，找出实际操作中的风险点，并通过系统的规范体系进行布控，是有效解决这一问题的有效途径。

　　“在实际操作过程中，岚山区联社根据农信社会计基础工作规范的规定要求，侧重于临柜作业的操作性和风险管理可控性两大重点，对包括现金业务、贷款业务、支付结算业务等八大项内容，涵盖负债、资产、权益、中间业务和表内表外的全部会计处理工作的流程、步骤逐一进行分析、明确，对实际工作中遇到的各种可能性一一进行论证，对每项业务处理程序进行详细的文字描述，并绘制出清晰明了的流程图，从而有效揭示出各个工作环节可能出现的风险点，并制定相应的系统的风险防控体系。为确保业务流程的科学性和实用性，我们按照‘试行—反馈—完善—试行’的原则，将新业务流程下发至部分营业网点进行重新阐释，根据试点单位的反馈，对有悖于正常操作或业务风险点不明确的地方进行修改完善。通过实践检验，不断增强新业务流程的科学性、实用性和风险可控性。

　　“围绕有效实施风险控制这一中心，通过对比查明风险点和实际工作情况，对不适应风险点控制要求的配套行政制度进行内部改革。顺应风险控制要求，推行机构管理改革，实行扁平化管理。从提高风险防控效率的角度出发，由于实行扁平化管理能有效缩短风险管理半径，使风险管控措施传递更加及时、掌控能力和管理效率进一步提高。按照‘风险控制、业务发展’的原则，对辖内所有营业网点在有效整合的基础上实行扁平化管理。

　　“细化岗位、革新业务流程是实现风险集中管控的前提，从表面上看，岗位细化、流程细化将使岗位增多，风险趋于分散，但实际上，针对每个岗位风险点的管控措施更加趋于集中，责任更加明确，责任追究更为准确。”