银企对账是遵守《企业会计准则》有关会计核算客观性原则，真实反映债权债务关系和资金往来关系,是农村金融机构内控制度的重要环节，也是防范金融风险和经济案件的重要手段。近年来，农村金融机构采取系列有效措施，切实提升银企对账工作水平。但在实际工作中，银企对账依然存在不少问题。笔者从银企对账的重要性入手，分析银企对账中存在的问题，并提出相应的解决措施及建议。

    存在的问题

    对账意识淡薄。银行方面，未设置专职对账人员，人员配置不到位。企业方面，部分企业缺乏金融风险意识，有些企业认为对账只会加重自身工作量，对账本该就是银行的事情，只要银行不催就不会主动对账；有的企业则过分依赖银行，认为银行记账的账目肯定不会出错，要查明细也一目了然，自己对不对账无所谓。

    对账流于形式。尽管农村金融机构一直在完善对账机制，银企双方在开立账户时就签订对账协议，对账周期和要求在一开始时就很明确，但因为对账协议缺乏必要的强制约束力，造成企业在开完户以后，银行就对企业失去控制，定期对账不能按期进行，造成部分金融机构在完成考核目标的情况下集中时间对账，也有部分农村金融机构网点为完成对账任务，一味地满足客户需求，提前加盖企业印鉴,应付对账率的达标。

    对账不够及时。部分企业客户认为对账流程繁琐复杂，在核对流程中与银行有一定的时间差距，对账回执送达银行的时间也不确定。再者，农村金融机构开户企业基本位于偏远区，开户的企业范围广，甚至还有不少跨区域的公司账户，路途远也是其中一因素。部分企业在收到对账单后随意搁置，有些采取消极态度应付对账拖延时间，更有甚者拒绝与机构进行对账。还有一些企业法定代表人保管印鉴章的常年在外，这无疑加大了对账难度，最终导致对账不及时，甚至未能对账。

    对账效率低下。农村金融机构制度及规范要求对账率需达100%。但由于部分农村金融机构和企业对于对账重视程度不够，人员配备不齐，没有专职人员负责银企对账，没有把对账纳入管理考核，工作人员缺乏应知应会的知识技能，积极性不够，造成银企对账效率低下。

    对策与建议

    加强制度约束，明确双方责任。要严格执行银行和企业对账制度，明确银企双方对账的责任和义务，约束银行和企业的对账行为。譬如，可以将对账纳入企业征信系统，对拒不配合对账的企业，在征信报告予以显示，促使企业对银企对账的重视，提高对账的积极性与主动性。

    完善管理模式，强化考核驱动。第一，银行要做好客户对账信息维护工作，不断完善管理模式和制度，定期进行检查，使对账工作能够朝着制度化、规范化的方向迈进。第二，完善对账工作的奖励机制，加强对银企对账工作的考核力度和奖惩措施，促进对账工作顺利进行。第三，银行和企业要坚持“不相容岗位相分离”的原则。例如，银行在对账制度中要明确规定，柜面经办人员不纳入对账核对人的范围，指定双人核对，即会计主管和非经办柜面人员。

    加大宣传力度，普及对账知识。银行要切实发挥自己在银企对账工作中的主导地位，加强宣传，普及银企对账知识。通过典型案例分析告诉客户对账的重要性，提醒客户及时完成对账。建立信息反馈渠道，及时帮助客户解决对账中出现的问题，取得客户的信任和配合，提高客户认知度。让单位客户能够积极参与到银企对账工作中来，有效防范各类金融案件的发生。

    加强账户管理，提高对账效率。银行要加强对新开户企业的信息核实工作，开户前严格审核把关，如果发现企业相关信息不一致时，必要时应上门核实，确认企业信息的真实性。对重点账户、频繁发生账户、财政账户按月执行面对面对账，以分户账作核对依据，采取余额和发生额同时核对，核对余额的同时逐笔勾对发生额，核对完毕企业加盖印鉴，核对人双人签章确认。及时清理零余额账户和长期不动户，尽量降低账户的资源占用率。

    创新对账方式，优化对账流程。积极推进对账电子化进程，推广网银对账实现100%全覆盖。农村金融机构要充分利用信息科技，加快推广银企网银对账。网银对账安全、高效、便捷，节约时间和对账成本，同时7×24小时的对账服务可以实现实时对账，从而提高对账效率。试点推广短信、自助渠道对账。通过客户群风险等级和细分精准定位，针对不同客户特点，制订相应的网银、短信、自助对账渠道营销策略，通过激励客户积极运用新型对账渠道，引导客户对账逐步向网银、短信、自助渠道对账迁移。