自2004年开始，人民银行向信用社发行专项中央银行票据（以下简称专项票据）对信用社给予资金扶持。到目前，专项票据考核已经或即将到期。能否达到专项票据兑付条件，顺利兑付专项票据，最终实现“花钱买机制”的目标，已成为信用社当前的重要大事。为此，本文结合票据兑付有关情况，特提几点建议，以供参考。
票据未兑付原因
第一次申报情况：以某省为例，未通过的主要原因有：一是地方政府未能落实国家有关优惠政策。地方未返还中央对信用社的营业税；二是未能严格控制费用支出，费用支出超比例的现象未能得到有效控制，主要是业务招待费超过营业收入的5‰；三是未能尽职清收专项票据置换资产，现金清收率不足3%；四是新增不良贷款没有得到有效控制，报告期不良贷款比上年末增加；五是不良贷款形态认定有待查证。
第二次申报情况：考核未通过的主要原因除了不良贷款处置、费用控制等不到位外，一是应付利息计提不够，即应付利息提取比例低于2.25%；二是在考虑呆滞贷款40%和抵债资产40%的预计损失后，资本充足率未达考核标准。
第三次申报情况：以某省为例，未通过的主要原因一是自改革试点以来资产利润率逐年下降；二是自改革以来，呆滞贷款和抵债资产数额一直较大，改善资产质量、强化约束机制的工作未能取得实质性进展，并且考虑呆滞贷款和抵债资产的预计损失后，资本充足率未达到票据兑付标准；三是法人治理结构有待完善，未将新建办公楼作为重大事项进行披露；四是未严格执行内控制度，对新增不良贷款的部分责任人未及时处理，对部分营业网点负责人未按有关制度进行离任稽核，存在贷款主体不合格的问题。
建 议
苦练内功，严格把好指标关，夯实票据兑付基础。票据兑付，关键就是考核指标的真实性、合规性和达标情况。一是紧紧盯住“硬指标”。即盯住资本充足率，要求真实达标；盯住不良贷款降幅，要求真实合规；盯住经营效益，严格费用支出。要对照考核指标，立足服务“三农”宗旨，以小额信贷、联保贷款为主线，加大营销力度，提高支农服务水平；以创新为动力，加大服务品种、服务手段的创新，提高服务农村经济能力；以风险防范为关键环节，严格实施流程再造，规范股金、信贷等业务操作，采取经济、行政、法律等各种有效方法盘活不良资产，提高信贷资产质量；以效益为中心，加大考核力度，拓宽收入渠道，加大财务管制力度，实行支出与收入挂钩，严控不合理费用，提高盈利水平。二是高度关注“软指标”。主要是关注完善法人治理、转换经营机制、健全内控制度、实施信息披露等“软指标”。按照完善规范的原则，对照人民银行、银监会票据兑付要求建立健全信息披露、“三会”成员的选举产生办法、“三会”议事规则、董（理）事、监事、高级管理层绩效考核办法等法人治理结构规章制度，建立完善末位淘汰、竞争上岗、绩效考核、新增不良贷款责任追究制度、授权授信制度、贷款定价制度、成本费用控制、利润分配等内控制度。
加强沟通，争取各方支持，落实政府扶持政策。地方政府扶持政策的落实与否，直接关系到票据兑付的成败。要多沟通、勤汇报、抓落实。主要是加强与人行、银监的沟通，争取、增进相互的了解。重点是要积极向县委、政府汇报信用社目前经营情况，把近年来信用社为支持农业生产、农民致福、农村经济发展采取各项措施取得的良好成果汇报好，使地方政府各部门、广大农户充分了解信用社是农户致福的真正帮手，是农村经济发展的金融主力军。要把票据兑付的现实需求和长远意义进行详细说明，使县委、政府进一步了解信用社改革与“花钱买机制”和提高支农水平的重要意义，深深认识到支持信用社改革就是支持自己，支持信用社改革就是支持发展地方经济，确保税收返还等政府扶持政策及时落实到位。
明确责任，加大考核力度，确保各项指标足额到位。将票据兑付考核的各项指标考核情况细化到各信用社，与各网点、联社机关科室负责人签订目标责任状，明确各环节的责任，凡是因工作失职、管理未到位，导致票据兑付考核指标出现反弹影响了票据兑付，要追究个人责任。经营网点负责完成联社下达的任务计划。联社机关科室人员，要求及时把考核指标完成情况进行总结，逐月将考核目标下达到各经营网点，对网点出现考核指标反弹现象要及时反映、及时沟通、及时落实改正措施。联社领导班子，要求及时掌握票据考核指标完成情况，加强与各有关单位的沟通联系，确保地方政府的扶持政策及时、足额到位，为票据兑付创造良好的外部环境。
严密梳理，加大纠查力度，不断完善票据考核。央行票据兑付工作是一项牵一发而动全身的系统性复杂工程，内容多、标准高、要求严。细节决定成败，为了加强对各项指标的监督、完善，各单位应挑选业务熟悉精干人员，组成票据兑付专班，对照指标、逐社清查、逐项清理、落实整改措施。对股金规范，要查看股金取得的合规性，股金转让手续的完整、合规性，坚决杜绝存款化股金、贷款化股金、财政资金入股等不规范现象；对制度建设，对照法人治理管理、内控管理的要求完善到位；对费用、股金分红，要严格遵守财务管理规章和人行、银监票据考核办法比例执行，要规范开支，节约使用，控制业务招待费等支出比例，降低资产费用率，提高资产利润率；对贷款严格管理，控制贷款风险，检查贷款授权、贷款定价落实情况，要查看新增不良贷款责任人的查处情况；对抵债资产要查看取得的合法性，抵债资产定价及实物管理等情况，对置换资产查看处置的完整性，看处置证明的齐全性；对“三会”执行情况，要查阅会议有关记录和决议，查看“三会”成员的产生、选举的合规性，以及经营决策等落实到位情况，本着缺什么补什么、错什么改什么的原则，督促各社自查自纠和完善工作。