根治“借新还旧” 银监会启动农信社信贷革命
"借新还旧"贷款链一直是农信社的“心病”。
据江苏某县农信社提供的一份材料显示：去年1月至11月，该信用社共发放借新还旧贷款6030笔,共计17486万元,占其发放贷款60%以上。而该链条得以循环的核心因素在于农村信用社实行四级分类为主的风险分类方式，不能正确反映贷款形态。
今年初，银监会宣布在试点基础上，决定2006年全面推进农村信用社贷款五级分类工作。为此还专门成立农村信用社贷款五级分类工作办公室，商请国有商业银行、股份制商业银行借调100名左右工作人员，现场指导和帮助农村信用社开展五级分类工作。由此，有3万人将参加银监会组织的贷款五级分类培训，平均每家法人机构有一名以上专业人员接受培训。
一场意义深远的信贷革命正在全国铺开。
推行五级分类 科学划分风险
——对陕西省西乡农村合作银行推行贷款五级分类工作的调查
□ 屈 扬
主要做法
加强组织领导，狠抓责任落实。一是成立了领导小组，落实了工作责任。同时实行了层层负责制，确定原各信用社主任和联社科室包社负责人为贷款风险五级分类第一责任人，全面负责辖区内贷款风险五级分类工作。二是制定实施方案，统一分类口径。及时研究制定《西乡县农村信用社贷款风险五级分类实施方案》、《西乡县农村信用社贷款风险五级分类有关问题的补充通知》和《西乡县农村信用社贷款风险五级分类操作流程》等制度规定。
认真组织实施，强化检查督导。一是严格按照贷款风险五级分类政策界限和各类风险贷款认定标准，定期科学分析、评估每笔贷款风险等级，并按借款对象，按户、按村组建立了贷款风险五级分类台账，由管户信贷员负责登记保管，并规定每月28日为单位集中贷款风险五级分类整理归集各类档案和登记贷款台账日，确保了贷款风险五级分类监控台账连续有效。二是按季认定并认真汇总填制贷款风险五级分类报表，规范建立了贷款风险五级分类综合档案，充实完善了各贷款对象的信贷档案资料。三是为再次检验全辖各营业机构贷款五级分类工作的开展情况，该行继2004年5月对此项工作开展情况进行检查验收的基础上，于2005年4月26日至4月28日抽调21名工作人员组成7个贷款风险五级分类工作专项检查小组，对全辖各营业机构开展贷款五级分类工作再次进行了全面认真的检查，检查结束后，针对存在的问题和不足，合行总部以正式文件下发了《关于西乡农村合作银行开展贷款风险五级分类工作专项检查情况的通报》，制定了巩固提高措施，并对五级分类和现行四级分类形态认定及动态监控提出了具体规定，并要求各支行按季分别报送贷款风险五级分类和现行四级分类监控报表，实行并轨考核制，从而为有效地开展五级分类工作起到了促进作用。
加强培训，逐步提高。该行及时派员赴宝鸡参加了陕西省农村信用社贷款五级分类培训班，通过培训学习，并借鉴外地试点兄弟联社贷款风险五级分类工作经验，于2005年6月30日制定下发了《陕西西乡农村合作银行贷款五级分类操作细则（试行）》，对贷款风险五级分类的依据、分类标准、操作程序和贷款风险分类的管理重新做了进一步的规定。同时，将此《细则》印制成小册子，全县所有信贷员人手一册。为能使信贷人员熟练掌握这一《细则》，该行在2005年8月26日至8月31日举办了为期6天的贷款五级分类培训班，重点培训了贷款五级分类操作程序和案例分析，确保了五级分类工作顺利进行。为能使理论与实际更好地相结合，本次培训刚一结束后，9月1日，由该行董事长带队，各支行行长、合行总部有关部室总经理和各支行的信贷档案员组成考察学习组，赴宝鸡市渭滨区益门信用社观摩学习了该社的贷款五级分类工作，从而达到取长补短之目的。2006年3月份，该行又派人参加了省联社汉中办事处和省联社、陕西银监局组织的贷款风险五级分类培训班。培训刚一结束，合行总部立即对照银监会和省联社关于贷款五级分类的新增加内容和“把握一个关键、抓好三个环节、突出三个重点和防止三种倾向”的具体要求，下发了《关于进一步加强贷款风险五级分类工作的通知》，并于4月17日召开了各支行正、副行长和信贷档案专管员以及合行总部稽核员参加的专题会议，对全行贷款五级分类的完善和提高工作，特别是防止风险分类出现偏离度做了进一步的细化和安排部署，从而为科学界定、真实分类打下坚实基础。
攻克难题
贷款五级分类工作中也出现了一些问题，从目前该行各营业机构掌握的信息来源来看，一是部分借款人的财务信息残缺、失真，收集难度大，如借款人财务制度不全、报表不齐、财务信息虚假、现金流量表尚未全面推广；二是市场信息获知渠道不宽，对市场信息的掌握基本上靠借款人提供，受多种因素的影响，提供的信息往往有较大的水分，影响了对分类的真实判断。由于没有现成经验，加之既需要定量分析，又需要定性分析，分类认定结果发生偏差再所难免，如在分类中，信贷人员政策信息的匮乏及预见性、敏感性欠缺，市场信息获知渠道窄，都难免会造成人为分类、印象分类。
操作程序复杂化。由于分类程序、分类操作工具繁琐复杂，严格的分类标准和要求与处于农业贫困县的农村合作银行经营特色不相适应。西乡农村合作银行服务的主要对象是“三农”和中小企业，“三农”贷款额小、分散、户数多，对每户贷款都采取五级分类，形成程序多、数量大、操作复杂、工作量剧增的局面，给业务经营会程度不同地带来一定的影响。
针对目前存在的上述问题，该行目前采取如下措施进行整改提高：一是要求信贷人员进一步加强调查研究，建立完善的信贷档案，掌握和了解借款人真实的经营管理状况，及时收集财务信息，并及时督促借款人提供真实完整的财务信息，进行连续不断的分析和监控，有效阻止信息制假行为；二是区别对待，划分对象，实行灵活的分类方法，对额度小、户数多的小额贷款，依照分类标准进行批量处理，以简化操作程序；三是加强培训和工作经验交流，提高信贷管理人员的综合素质，后期该行除由相关业务部门现场进行检查辅导外，还将基层支行在具体操作中反馈回的带普遍性问题，采取以会代训形式及时进行研讨解决，不断完善贷款风险五级分类工作，客观反映资产质量，准确预测信贷风险，全面提高信贷管理水平。
■ 第三只眼
避免概念不清和方法不当
□ 卢善军
由于农村信用社首次进行贷款五级分类工作，不少参与贷款五级分类工作的人员(包括高管人员、稽核人员，信贷人员，会计人员等四类人员）在培训学习后的案例测试中，依然存在概念不清、方法不当的问题。
主要体现在：一是对各类贷款的核心定义没有完全理解，部分人员甚至是曲解和根本不了解，认识缺乏系统性；二是不注意掌握各类贷款划分的参考特征，缺乏针对性；三是对五级分类当中运用的有关矩阵分类法、合并分类法、拆分分类法等特别分类方法掌握不够，往往与贷款五级分类法，或是与财务分析、现金流量分析、非财务分析以及担保分析这四大分析方法混淆，不了解其含义，缺乏操作性；．四是由于农村信用社贷款企业多为合伙、合作以及个私民营和乡镇企业等中小型企业，法人治理结构不健全，财务报表或无、或缺，或存在多种目的，使得财务信息混杂，参考价值不高，因此多年来，农村信用社对贷款企业报表收集的较少，能看懂报表的人不多，会分析报表的人更少，财务指标分析人员极为匮乏，缺乏准确性。
其实，农村信用社贷款五级分类工作，不仅仅是贷款分类方法的简单改变，实际是农村信用社信贷管理制度的一次变革。
农信社面临笔数众多的农户贷款；不真实、不完整的企业报表；挂一漏万的农户档案资料和贷款检查、调查资料以及技术人员的严重匮乏等现状。
因此在保质量的前提下，要加快推进农村信用社贷款五级工作进度，建议各地：一是强化认识，加大督促力度。各联社应把做好贷款五级分类工作作为最后一次摸清家底、实现信贷管理制度变革、推进审慎经营、促进信用社快速发展的良好机遇，集中主要人力、精力、财力，集中时间、攻坚克难，做到认识提高、工作拔高；二是继续培训，切实掌握。各联社的培训工作要实现由理论学习到实际操作的转变，通过有针对性的案例培训，以对案例分析，促进对五级分类当中各类型的核心定义及其关键特征的掌握，做到核心定义牢记在心、主要特征运用于手；三是抓好试点、掌握方法。各联社在全面推进贷款五级分类实际操作工作之前，要考虑到信用社面临的贷款笔数多，涉及企业少但企业资料和企业会计报表不完整、不真实、不充足、法律瑕疵多等客观情况，要督促企业按时报送经过权威部门审核的会计资料，多做非财务分析，重点掌握借款人还款意愿和历史还款纪录，采取矩阵、合并、拆分等多种分类方法，切实做到保证质量的前提下，提高工作效率，加快推进农村信用社贷款五级分类工作进度，做到信息有用、方法适用。
■ 实战解析
有的放矢突破难题
□ 张 杰 吴晨光
江苏省江都市农村信用合作联社于2004年6月开始，就已对全辖信用社的各项贷款进行了全面的五级分类，总结出了一些宝贵经验。
存在的问题
信贷基础资料不健全，影响分类工作质量。由于以前并没有对信贷档案作出规范要求，造成信用社平时资料收集不齐全，五级分类时临时收集、核实，因此在资料的收集完善过程中耗用了大量时间，且收集的广度、深度和准确性不够，影响了分类工作的质量。
分类的技术手段缺乏，分类报告分析深度不够。对于为什么给出如此判断，分类报告中只是对财务及非财务因素进行了简单的阐述，分类的技术手段较为单一，分析的深度和广度明显不够，对分类结果的管理思路不明确。
繁琐的操作程序扼制灵活机动的业务特色发展。在整个贷款五级分类分析框架中，涵盖了贷款基本情况与要素、贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款能力、财务因素、现金流量、担保状况、非财务因素、信贷管理应对措施等等内容，而且分类操作工具复杂且繁琐。规范和严格的分类要求与农信社小额、分散、灵活机动的业务特色形成明显的反差。农信社贷款的主要对象还是中小企业，沿用针对大中型企业的规范的分类法缺乏现实意义。
分类时点的设定过于集中。为了有利于统计和全面反映信贷资产的质量，决定了贷款五级分类是一项时点明确的工作。《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）规定，应至少每半年对全部贷款进行一次分类，银监局又规定需每季度对全部贷款进行一次分类。由于贷款的分类是信贷管理人员根据能够获得的信息进行综合分析和判断的过程，从收集资料、分析资料到贷款质量认定，从财务因素分析到非财务因素分析，包含了相当大的工作量，加之农村信用社面对的客户主要是一些个私企业、农村经济组织和经济农户，因此每位信贷员管辖的贷款户相对于商业银行要多得多。根据农村信用社目前人员配置实际，如此大的工作量会影响正常的工作秩序，还将带来分类工作的粗糙化。
建 议
制定和完善贷款五级分类实施方案。农村信用社可以根据自身的实际情况，依据《贷款风险分类指导原则》，制定出符合自身特点的实施方案，在不违背分类核心定义的情况下，明确各级贷款的具体分类标准，将一些模糊语言进行量化，方便信贷人员进行操作。
加强业务培训，提高信贷人员素质。一是加强分类基础知识和分类原理的培训，要使分类人员全面准确掌握贷款风险分类的内涵，把握核心定义的实质，正确理解贷款风险分类特征与分类结果的关系；二是加强对分类工具知识的培训。要使分类人员掌握财务分析方法、现金流量计算方法、担保分析方法以及非财务因素涵盖内容，并熟练运用到分类工作中去，以此来提升分类人员的知识层次和综合分析能力；三是搜集整理典型案例，指导分类工作开展。可采取分类业务知识教学和案例教学相结合的方法，将典型案例融入知识培训中，既可以加深分类人员对分类知识的透彻理解，同时还能指导分类人员把握贷款分类的准确性。
建立考核机制，加强检查指导。风险管理部门要在日常工作中，注重加强对基层信用社分类工作的检查和指导，并建立专门的贷款五级分类考核机制。检查时着重对信用社内部信贷档案资料和分类记录进行检查，并要求信贷人员对客户最近期的经营动态进行跟踪了解，检查人员抽选客户进行上门调查核对，看信贷人员调查情况及收集的资料与实际情况是否相符，分类结果是否真实。联社风险管理部门对基层社上报的分类结果要进行认真的审核，并组织人员加强讨论，最终以贷款偿还的可能性来判断贷款户的风险类别。风险管理部门核定类别后，再与基层社的分类结果进行比较，通过分类结果的偏离度来判别该信用社分类工作的真实性和准确性，并据此对信用社五级分类工作进行打分考核，促使基层社信贷人员能够认真对待五级分类工作，真正揭示贷款资产价值。
加强动态分析，扩大分类报告广度和深度。由于借款户的经营情况总是在不断发展变化的，需要分类人员掌握更多的动态信息，如企业产品的市场行情变化趋势、关联企业的关联度变化情况、领导者还款意愿有无变化趋势等，在分类报告中详尽地分析，联社风险管理部门按季组织信贷人员对不同行业、产品类别进行调研分析，预测企业未来经营趋势，发布行业信息等，加大分析的广度和深度，使分类结果更加真实、准确。
建立分析模型，减少分类工作量。改进贷款分类方法，降低分类工作的繁琐程度，减轻分类工作量。信用社服务的客户基本是小额农户和个、私、民营企业，这些客户的组织形成、经营模式各不相同、差异较大，财务不规范，给分类人员的分类工作带来很大压力，联社风险管理部门审核时也比较麻烦。针对这种情况，信用社要建立一个风险分析模型，区别大、小额自然人和大、小额企事业单位，对其各种信息进行定量和定性分析，分类人员按照规范要求收集资料，并根据模型要求进行各种分析，确定分类结果、撰写分类报告。