随着金融体制改革的不断深入和电子化快速发展，金融行业内部资源配置日趋科学合理，正在步入集约化、内涵发展的健康之道。新形势、新环境向我们提出了新要求。从最基层、最基础的工作来看，农村信用社的业务操作正从以前的柜台双人复核办理，改为现行一人临柜的柜员制操作。柜员制的实施不仅提高了工作效率，打破了储蓄、对公岗位的局限，而且促进了员工业务水平的提高，但当前农村信用社推行综合业务柜员制过程中也存在着一些隐患及风险，值得引起我们的注意。
风险分析
制度引发的操作风险。单人为客户提供金融服务是柜员制的基本要求，其表现形式为单收单付，柜员与客户“一对一”，这种制度本身就决定了柜员自身承担风险和信用社防范业务风险的难度同时加大。且业务流程设置还不够完善，在办理业务过程中缺少了一道复核关，增加了差错风险，有些错误可能在事后才发现，而现在员工的流动性大，且素质参差不齐，一旦发现错误延迟，后果相当严重。
内控制度执行不严和事后监督不力引发操作风险。实行柜员制后，为了吸引客户，增加自身业务量，内控制度执行上存在思想松懈，柜员更多的是注重库款核对，制度执行上出现违章操作现象。如不能认真执行存款实名制，出现人为编制身份证件号码；由于现行程序的缺陷，大额现金支取审查不严，未能坚持大额提现备案制度；对客户印鉴核对不认真，未能坚持折角验印等。目前业务系统缺少并行的事后监督程序，也没有事中的操作审计程序，推行柜员制，对柜员所经办的业务不能科学、及时的进行事后监督，为业务经营带来隐患。
措施及对策
完善规章制度，狠抓制度落实。金融风险与金融机构“相伴终生”，任何模式下都有风险存在。农村信用社推行柜员制管理，要树立“大会计”的思想理念。联社各部门之间多协调沟通，根据各项业务管理规定，制定统一的会计制度、核算办法及操作规程，便于临柜人员在各类业务操作过程中有制度可依，有规章可循。营造一种层层设防、处处把关、事事对照、人人遵守执行规章制度的良好氛围，使广大员工以制度为标准树立良好的风险防范意识，规范操作，控制风险。在完善制度的同时，还要在认真落实制度上下功夫，加大对违规操作的查处力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好环境和氛围。
强化内部控制，加强稽核监督，防范于未然。柜员制的推广增加了临柜窗口，带动了业务量的增长，临柜人员的工作强度也增加不少，但操作上缺少了复核关口，无形中增加了风险隐患。因此上级主管部门要加大对临柜人员现金、重要空白凭证、印章、各类登记簿、科目余额、日志、监控录像的检查力度。同时，随着柜员制的推广，应不断完善健全柜员制管理制度，强化稽核监督，保障各项规章制度执行到位。加强应用软件的开发力度，完善维护事后监督及审计程序，提高网络使用率，使柜员制沿着健康、科学的方向发展。