今年以来，山东省济南市长清区农信联社营业部针对出现在银行业中，由于对空白重要凭证疏于管理，造成经济损失的教训后，为防患于未然，结合《农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》，经讨论、研究，制定出一套行之有效、适合营业部的重要空白凭证管理办法。
该办法以强化内部管理为中心，并做具体规定，以会计主管为主，对空白重要凭证的领、用每个环节认真把关，并每月至少检查三次。营业部主任每月都不定期进行抽查，检查时要求账簿登记与实物相符，分户账登记与总账相符。并每次检查都做好记录。在营业中使用空白凭证过程中，一是做到空白凭证由专人保管，视同现金管理，不超限额。二是账目与实物必须分人管理，印压证分人管理。三是在使用中做到逐份销号，严禁跳号使用，作废的空白凭证加盖“作废”戳记后附在上一个号码的空白凭证后并注明作废原因。四是临时离岗或休班，按照规定办理交接使用手续。五是严禁在未使用前的空白凭证上加盖业务专用章，营业终了即入库房保管。该办法实施以来，对空白重要凭证从管理、领用每一个环节都管理到位，不走过场，使每一笔空白凭证的来龙去脉都记载得清清楚楚、明明白白，有效地防止了差错事故的发生，确保了营业部会计业务的正常顺利发展。巧妙运用头寸□ 王惠超 目前许多省（直辖市）范围内信用社储蓄业务实行通存通兑，部分位于市级中心城市的联社成为全市结算业务中心，各县联社将通兑资金全部存入结算中心联社，形成一笔数目不小的资金余额，在联社头寸中占有相当比重。尽管资金每天有出有进，但从长期来看，资金账户就像一个蓄水池，在出出进进的过程中总有一部分稳定资金滞留在账户上，有时数额还相当大。若只将此笔资金存入人行，就目前人行超额准备金利率１．６２％，同业存放款利率同为１．６２％的现状计算，结算联社毫无利润可言，在报表中还反映出过高的备付金比率，引起人行、监管局的关注，如何改变这一状况，让资金流动起来，充分显示其效益性？
笔者认为，应通过信用社的现有业务品种将该笔资金运用起来，如银行间债券市场的隔日信用拆借或逆回购业务。近期货币市场回购利率在逐步抬头，隔夜（Ｒ００１）利率达２．２４８％、７天以内（Ｒ００７）利率达２．２７４％，高出超额准备金利率４０％左右，而且银行间债券市场业务的高度安全性保证了资金到期足额收回，较高的利率又使联社得到了丰厚的投资收益。头寸经过这一巧妙运用，既提高了资金收益，又满足了日常结算的资金需求，两全其美，何乐而不为呢？
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