在法人治理框架下,以内审转型提升发展质效已成为当前农商银行的“必修课”。这就要求农商银行进一步加强内审成果转化运用,真正做到以内审转型完善公司治理、规范经营行为、加强风险管控的价值取向。
强化“三个定位”
加速内审角色转型
强化目标定位。在审计目标上,应由单纯的发现型、复核型向预防型、增值型和成果转化运用转型,扮演好“一职多能”“一职多岗”的角色,使内部审计工作成为制度贯彻和提升发展质效的强力推手,发挥好内部审计部门的监督职能,增强其贯彻制度的能力。
强化角色定位。在审计角色上,应由“督察”向“参谋”“顾问”转型。内部审计工作要始终围绕农商银行的经营管理目标,出谋划策,做领导的“智囊、参谋、顾问”和助手,为领导决策提供具有较高价值的审计信息,将知识和信息形态的审计成果转化为现实生产力。只有这样,才能实现内部审计价值增值。
强化管理定位。在审计内容上,应由财务收支和内控审计为主向管理和效益审计为主转型;在审计手段上,应由手工操作、现场审计为主向计算机网络技术和非现场审计转型;在审计重点上,应由事后审计为主向事前和事中及全程审计为主转型;在审计行为上,应从随意性向程序化、规范化、系统化转型。
强化“三项机制”
加速内审模式转换
强化内审常态化机制。将常规审计和专项审计相结合,常态化开展对会计结算业务、柜面业务、员工异常行为审计;通过监管平台将业务数据转换为审计数据,便于风险监测、对比分析、追溯历史数据等。
强化内审成果转化机制。要运用核心业务系统,在加强非现场分析和监测的基础上,通过建立审计成果转化问责制度,以保证内部审计意见的落实,缩短内部审计成果转化为企业管理制度的进程,增强内部审计在农商银行改进管理、预控风险、保障经营目标实现等方面的推力,从而提升内部审计的价值和维护内部审计的权威性。
强化内审管理联动机制。将内部审计与网点风险排查有机结合,建立以审计监察为主导,各业务条线风险排查为重点的审计格局,加强总行与网点的上下沟通协调,形成有效补充,特别是对个别风险隐患较大的网点,实行“名单制”管理,重点关注、帮扶、督导,促进网点内部审计更加科学、规范、合理。
强化“三个问效”
加速内审成果转化
强化内审监督执纪问效。坚持“谁分管、谁负责”,科学划分各责任主体之间的责任界限,做到问题出现在哪里、哪里就承担责任,风险再现在哪里、哪里就承担责任,损失是谁造成的、谁就承担责任;从严追究责任,只要是审计发现的问题,一经认定核实,对违规违纪行为坚决查处,坚决维护审计部门的权威性和严肃性,切实防止执纪问责和规矩成为“带电的高压线”,营造不愿违规、不敢违规、不能违规的氛围,以严格的问责倒逼依法经营、合规操作。
强化内审后续整改问效。农商银行应建立审计问题清单销号制度,逐项分析原因,提出整改建议、强化整改落实、建立审计报告制度;对审计发现的问题,形成专项审计报告,明确整改时间,落实负责人员,定期反馈整改情况;建立审计回访制度,定期对已审计的单位进行跟踪审计“回头看”,防止“反弹”。
强化内审成果运用问效。审计部门平时应加强与各业务部门和被审计网点的横向互动,强化整体联动。对审计发现的一般性问题和风险,及时向被审计网点和相关业务部门反馈,提出问题整改要求,督促其立即整改、堵塞漏洞;对普遍性、趋势性问题,举一反三通报提示网点,全面开展自查自纠;定期将审计中发现的问题向相关业务部门反馈,以便各业务条线及时地完善制度,规范管理;建立形成审计与纪检监督等有关部门的工作协调机制,及时将问题线索移交各级纪检监察部门,认真查处,抓早抓小,防微杜渐。