年初以来，山东省茌平县农村信用合作联社充分发挥审计监督职能，推行“四化建设”，切实加强审计管理，有针对性地开展专项审计，强化突击审计，有效确保了各项业务持续、稳健发展。

加强过程控制 审计手段多样化

    该联社根据各阶段业务工作重点，实行差别审计。在审计对象的选择上，参照各网点经营指标及日常管理、风险控制情况，有针对性地开展现场检查。

    在制定审计方案时，突出业务检查重点，实行抽样审计。特别是加大对风险防范能力偏弱的单位的检查频度，抓住重点，细化检查方法，明确检查抽样，保证检查质量。

    大胆尝试，开展非现场审计。5至6月份，茌平联社运行了30个非现场审计模型，制定现场验证抽样方案，采用非现场数据现场验证抽样的方式进行验证，有效解决了非现场疑点数据过多时难以现场验证的问题。

    调整思路，由监督一线员工业务操作的合规行为，向综合分析查出的问题、揭示风险隐患转变，从而更好地发挥审计职能，切实发挥为经营管理工作保驾护航的作用。

突出项目重点 专项审计针对化

    茌平联社有针对性地组织设立了多个审计项目。

    一是按照年初审计计划，明确审计重点。全年有针对性地开展了飞行审计、自然人新增贷款质量专项审计、离任审计、非现场审计、印章、柜员卡、授权业务等内控管理专项审计、飞行审计、常规审计、后续审计等，共发现问题35类108项478个，提出审计建议35条。

    二是适时安排计划外审计项目，增强业务管理科学性。该联社分别开展了绩效工资及拓展费用审核、不良贷款清收奖励审核、拓展费用摸底检查、电子设备专项检查等5个审计项目，进一步推进了各项管理工作的落实，为该联社科学决策提供了依据。

坚持主动灵活 飞行审计常态化

    该联社将飞行审计作为重要审计手段，采取“不通知、不定时、路线保密”的检查模式进行突击审计，收到了良好效果。

    一是现场观看被查单位业务操作流程、员工服务态度、环境卫生、安全防范意识是否符合规定。二是检查印章、凭证、现金、柜员卡、钥匙“五不留”执行情况，通过调阅监控录像检查日常工作情况，并现场核对现金、凭证等，切实规范操作风险。三是建立飞行检查违规台账，对违规责任落实到人，加大追究力度。今年以来，该联社对辖内10个营业网点进行了飞行检查，处理违规责任人18人。通过飞行审计有效强化了检查的突然性和随机性，对违规行为起到了有效制约，从源头上提高了员工合规意识和制度执行力。

强化整改落实 审计成果实效化

    在审计成果运用上，该联社综合运用各种手段抓整改、促追究，实现审计成果运用的新突破。

    一是根据检查发现问题建立问题台账，实行一事一纠，做到逐条登记。二是分类处置，对普遍性问题要求加强内部管理，有效完善制度、流程；对典型问题要落实相关管理责任人，并及时下发整改通知书，督促和指导被查单位落实整改。三是对暂时无法整改的问题，制定出详细的整改计划；对已经形成事实无法整改的问题，从制度和管理上进一步完善，杜绝类似问题再次发生。四是加大对屡查屡犯问题处罚力度。积极开展后续审计，对以前查出的问题进行督导落实，发现屡查屡犯问题，严肃追究问责，切实提高员工制度执行力。