近年来，农村合作银行承兑汇票业务发展迅速。据对某家县级农合行的统计，到5月末，全行共办理银行承兑汇票1020笔，金额4.98亿元，吸收保证金存款2.43亿元。最近，该行在内控制度有效性检查中，发现信贷资金转入保证账户的有5例。这是办理银行承兑汇票过程中出现的一个新的风险点，农合行管理部门需引起高度重视。

　　制度规定办理银行承兑汇票需缴纳一定比例的保证金，目的是减少风险，如果信贷资金转为保证金，等于将风险全部转嫁到银行。分析出现上述现象的原因，主要有以下三方面：一是信贷人员业务素质低。有的信贷员对制度学习不够，不知道信贷资金不能用作保证金存款，而违规办理转账业务。二是企业法人代表改变贷款用途，他们认为贷款到账户后就是该企业的资金，所以自己想怎么使用就怎么使用。有的企业“聪明”一点，将该笔贷款资金转入第三者账户，然后又把该笔贷款资金转入到自己企业账户，用于保证金。三是临柜人员无法监督。由于临柜人员在办理企业贷款入账和使用贷款资金时，一般凭企业交付的收付款凭证进行记账，而电脑只显示存款余额，临柜人员不能发现其资金的来龙去脉，也不可能去查每笔资金的进出情况，因此临柜人员无法监督。

　　浙江省银监发[2005]196号关于印发《规范和加强辖内商业银行票据业务的指导意见》文件关于加强保证金管理中对此有严格规定：“严禁发放贷款作为票据业务保证金。商业银行应严格执行《商业银行法》有关规定，对借款人的借款用途进行严格审核，并加强对信贷资金使用情况的监督检查。严禁发放贷款作为保证金或转为定期存款，用于办理票据业务”。

　　为此，笔者建议信贷人员要认真做好企业贷款的“三查”工作，帮助企业合理安排融资项目，做到企业资金需求心中有数。在办理银行承兑汇票时，要做好宣传工作，及时告知企业：贷款资金不允许转入银行承兑汇票保证金。在此基础上，要核查该企业的存款明细账，查明保证金的来源无误后，方可办理。并将贷款日期与承兑汇票签发日期错开，如果企业在当日既要办理承兑汇票，又要办理贷款业务，应先将承兑汇票业务办妥后，再发放贷款，避免贷款资金用于保证金。